읽으면서 바로 분석하는 재무제표 흐름 읽는 법-기본편. 구니사다 가쓰노리. p256
회계는 어렵지 않다? 시스템을 이해하지 못한 채 그저 회계 표만 공부하니까 그런 것이다!
회계 시스템을 알면 재무분석지표는 자연스럽게 머릿속에 들어온다
#재무3표 시스템
대세는 재무제표가 아니라 재무3표! 손익계산서/재무상태표/현금흐름표
재무3표에는 흐름이 있다? 돈을 모아, 무언가에 투자해, 이익을 낸다!
세 가지 표에 ‘흐름이 있다’. 이러한 흐름, 연관성이 바로 회계 시스템이다
비즈니스의 기본, 재무3표
비용감각과 경영감각 기르는 법
매출총이익률 10퍼센트, 직원 수강료 3만엔의 가치? 매출 30만엔을 올려야 영업이익 3만엔! 가만히 앉아 30만엔 매출을 잃는 것이나 다름없다!
유동성 배열? 현금화하기 쉬운 것부터 차례차례 나열
유동비율? 대금 지급 확실성 지표!
#복식부기? 양쪽 장부에 적는다!
현금출납장(가계부)만으로는 부족하다!
하나의 거래를 두 가지 측면에서 바라보고 다섯 가지 항목으로 분류하기 때문에 반드시 자산과 부채, 자본, 비용, 수익의 다섯 항목 중 어느 두 항목의 조합이 만들어진다
차변과 대변이 항상 균형을 이룬다기보다, 합계잔액시산표의 차변과 대변이 균형을 이루도록 만든 것이 회계의 기본적인 시스템이다
그런데 여기에 놀라운 사실이 숨어 있다. 합계잔액시산표를 위아래로 싹둑 자르면 위는 재무상태표, 아래는 손익계산서가 된다
*현금의 흐름과 장부는 일치하지 않는다
외상판매, 감가상각비, 비용계상
이익잉여금? 숫자가 무조건 현금은 아니다!
현금흐름표는 회사의 가계부
현금은 비즈니스에서 매우 중요하다
영업현금흐름/투자현금흐름/재무현금흐름(돈을 모아/무엇에 투자해/이익을 낸다)
현금 이동 없이 손익계산서의 숫자에 변화를 일으키는 항목? 외상매출/매입금, 감가상각비
간접법 현금흐름표는 손익계산서와 재무상태표의 숫자를 이용해 만든다
#’연관성’을 숫자로 확인해 보는 방법(순서)
1)손익과 관계가 있는가?
2)손익계산서의 ‘당기순이익’과 재무상태표의 ‘이월이익잉여금’은 서로 연관되어 있다
3)재무상태표의 차변과 대변은 항상 일치한다
4)직접법 현금흐름표로 현금의 실제 흐름 확인
5)직접법 현금흐름표 맨 밑 ‘현금과 현금등가물의 기말잔액’이 재무상태표의 ‘현금 및 예금’과 일치 확인
6)간접법 현금흐름표 맨 위 ‘법인세차감전당기순이익’ 확인
7) 간접법 현금흐름표의 ‘영업현금흐름 합계’와 직접법 현금흐름표의 ‘영업현금흐름 합계’ 일치 확인
회계 논리는 아름답다!
명쾌한 논리, 기본적인 논리, 그 기본을 알면 회계시스템을 이해할 수 있다
제조업에서는 보통 구입한 원재료를 가공해서 상품을 만들며, 회계상으로는 상품을 완성한 시점에서 그것을 재고로 인식한다!
재고상품 취급에 두 가지 회계처리 방법이 있다
(외부공개용)재무회계와 (내부경영진용)관리회계
채무는 ‘타인에게 빌린 돈’이 아니라 ‘미래에 지급해야 할 의무’라는 뜻
외상매입이 만들어내는 대표적인 현상? 현금이 이동하지 않아도 손익계산서 이익은 변했다(간접법 현금흐름표 조정)
이익은 올렸지만 돈이 없는 위험한 상황? 현금흐름 관리, 현금을 항상 주시하는 경영자세를 갖춰야 한다!
복식부기는 15세기 베니스 상인들이 쓴 장부로부터 시작
“이것은 인간 정신의 위대한 발명 중 하나다”-괴테 <빌헤름 마이스터의 수업시대>
***하지만 인재의 가치는 재무제표에 나타나지 않는다(‘인간’과 ‘지혜’의 가치)
이익을 올렸는데 돈이 없다? 이익과 현금은 별개다!
“여러분, 차입금의 원금을 상환하면 손익계산서의 어디에 기재해야 합니까?” 회계수준 파악가능한 질문!(손익과 아무 상관없다)
재고조사? 진짜 매출원가를 계산한다!
기업의 성장성? 손익계산서의 숫자를 기간별로 비교하면 파악할 수 있다
사업채산성(수익성)? 높은 매출총이익률? ‘강력한’ 상품 혹은 매출원가가 적은 인터넷사업!
매출액영업이익률? 본업에서 생기는 이익률, 가장 중요한 사업의 효율성!
기업 안정성? 현금의 단기유동성, 자기자본비율, 고정비율(비유동자산/자기자본)이 낮을수록 안전한 회사, 부채감당능력비율
*손익계산서와 재무상태표는 조직될 수 있다(적자를 흑자로 위장)
현금흐름표를 보면 회사의 전략을 알 수 있다
손익계산서나 재무상태표는 어느 정도 회사가 조작할 수 있지만 현금흐름표는 현금의 실제 변동 상황을 나타내므로 눈속임이 거의 통하지 않는다
회계 지식 수준을 높이는 방법? “배우기보다 익숙해져라!”(남은 것은 실제 경험뿐)
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